财务报表短期借款包含哪些？被坑过三次的我给你拆解明白

说实话，没有人比得上我更加了解那种看着银行流水而感到绝望的心情。三年前我去填写贷款申请表的时候就看到了“短期借款在财务报表中包括什么“这个栏目一打开，脑袋里就会嗡嗡作响。”当时我认为只要把欠别人的债务填上就可以，但是信贷员把表格扔给我，说这是“糊涂账”，连最基础的科目都不会区分，批下来都是不可能的事情。

上一次我是想用这笔钱来解决一下紧急情况，但是货物还在仓库里等着这笔钱去运转。那么结果又是怎样的呢？由于报表填写得很混乱，额度被削减了一多半，资金链险些断裂。那时候我都恨不得拍自己的大腿了，并且发誓要弄明白这件事情。回过头来看的话，并不难理解，当时没有人和我说话。

不要被专业的名词弄糊涂了，短期借款是什么意思

很多人的第一反应是把“短期借款”和银行贷款联系起来。这件事情并不是那么简单的。财务报表中所提到的短期借款是指企业一年之内或者一个经营周期之内需要偿还的债务。

也就是说，那些让你无法入睡、必须要立刻解决的问题。该笔款项属于负债项目，在报表中填写错误的话会直接影响到审批结果，并且一旦出现问题就会造成严重的后果。

我见过很多老板，把长期借款的利息也计算在了短期借款之中，那么又会怎么样呢？银行看到你有这么大的短期还款压力，还有人愿意借给你钱吗？这不是自己给自己的陷阱吗？

短期借款包括哪些具体的项目

这就是我要说的重点，在这里我已经被打了一跤。如果你问我现在的情况，我可以脱口而出，但是当年我真的是不知道。一个接一个地进行分解，不要觉得麻烦，这些都是用真金白银换来的经验。

第一块肯定是短期银行借款。最简单的是和银行签订一年期的借款协议。无论是流动资金贷款还是票据贴现，在一年之内需要偿还的部分都要计算在内。

第二块很多人都容易忽略掉，叫做应付票据。这就很不好了。去年有一张商业承兑汇票，还有三个月到期，我认为这不是贷款，但是会计说这是短期融资的一种形式，并且要反映在财务报表里。

第三块是应付账款。其实这方面的争论很大。有的会计师事务所认为这是商业信用，并不算是真正的贷款。但是后来我向那个信贷经理询问了一下，他告诉我，在银行审批的时候会被当作你的一种隐形负债来考虑，因为那也是需要还出去的钱。

还有一项很容易被人忽视的就是一年之内要偿还的长期借款。这个名称很别扭，其实也就是你之前欠下的大额债务，现在已经快要到期了。比如说你两年前借了一笔三年期的贷款，在今年就只剩下最后一年了，那么这笔钱就要从长期转为短期。

当时我没有想到要将这个即将到期的大额贷款提前归还给银行，所以银行认为我在隐瞒自己的负债情况。你认为这是不是不公平呢？

不明显但是很危险的地方

除了上面提到的大部分之外还有一些零散的部分。比如说预收账款但是不算是借债，如果比例过大，银行会认为你的变现能力有问题。另外还有其他应付款这里面如果有和关联方的借贷的话就是红线了。

我印象很深的是一个做餐饮的朋友，为了筹集资金开餐馆向亲戚借了20万元，并且把它列入其他的应付账款中。银行一审认为这笔钱没有合法来源，后来才让他补签了一份借款合同才结束。这件事情在不同的城市可能会有所不同，但是我们这里检查得很严格。

填表的时候最容易掉进去的两个大坑

搞清楚短期借款在财务报表中包括什么只是一步而已，怎样填写才好呢？

第一种叫做“虚增资产”。有的老板为了使报表漂亮一些，就把短期借款的钱当作收入来计算了，这样虽然利润看上去提高了，但是负债却没有相应增长。银行也不是傻子，勾稽一下就发现了问题。到时候不但款项不能批准通过，还会被列入黑名单。

第二条陷阱就是“短贷长用”。这是自杀行为。短期借款成本较低，因此很多企业为了节省开支而把钱用来购置机器或者修建基础设施。等到还款日期到来的时候，设备还没有带来任何收益，公司的现金流也就断了。我家隔壁工厂就是这样被逼破产的，在他离开之前的那个晚上他的脸色非常难看。

这件事情说出来就是眼泪的事情。银行里有一个不成文的规定，如果你短期借款占到流动资产的一半以上的话，那么你的贷款申请就很难被批准了。该数据在网上无法查询到，只有那位信贷员喝醉之后才会告诉我的。

过来人说的一些真话

现在我填表格的时候，都会把一年之内需要还款的所有钱都列出来。不管是谁欠的钱，是银行的、供应商的还是个人的，只要是需要偿还的就先列出清单来。

不要总是藏着掖着不讲。你觉得藏起来会更好看吗？但是银行只关心趋势和结构。有时你把短期借款明明白白地列出，反而让人觉得你的公司很稳健、敢于担当。

另外要提醒的是，去年并不是这样的情况，今年政策刚刚调整过，对于短期借款用途审查很严格。填表格的时候，在用途一栏不要写“资金周转”之类的含糊其辞的话，应该写出具体的金额和用途来，比如说“采购原材料XX万元”。

现在我去办理贷款的时候心里有底了。信贷经理看到我的报表后就明白这是一个懂得业务的人，并且不会用专业的词汇来糊弄我。上回有一个新的经理想要用“受托支付”的事情来刁难我，我就把规定扔到他的脸上，结果他还不是乖乖地给我办了吗？

其实这件事情并没有想象中那么神奇。所以你要记着，短期借款就是你的“眼前祸”。把这个栏目填写正确的话，就可以避免因看不明白财务报表而被淘汰的情况发生。

下一次填写表格的时候，把要还款的账单都找出来，一一对照着填写。不能偷懒，这样是不行的。