单位间借款都涉及哪些税？企业资金拆借的隐形税务成本，你真的算清楚了吗？

老张开了一家贸易公司，生意还可以。前几天，他的一个老朋友老李由于科技公司的资金周转出现问题而向他借了钱。老张没有多说什么，在公司的账户上给对方打去了200万元，并且约定了半年之后再把钱还回来，觉得大家都是兄弟，也没有好意思去谈利息的事情。我以为这是雪中送炭的情分，但是到了年底税务稽查的时候，这件事就成了“漏网之鱼”。税务人员告诉他说这笔无息借款要按照销售行为来计算增值税，并且还会产生企业所得税的问题。老张当时很迷茫，为什么借给别人的钱会牵涉到税务问题呢？于是他又一次开始考虑起那些被许多老板所忽视的问题来：单位之间借款涉及到哪些税费。

相信很多企业在经营的过程中都会碰到类似的情况，在有钱的时候给兄弟单位帮忙，或者是集团内部调动资金来解决困难，一般认为只要不收取利息就可以不用管税务的事情。这样的想法实际上是非常危险的一种错误观念。随着税务合规要求越来越严格，金税四期的推行使得所有的资金流动都在大数据库下被监督。由于一些公司没有注意到资金借贷中所涉及到的税收问题，所以出现了补缴税款、罚款以及对企业信用造成不良影响的情况。除了要弄清楚为什么简单的钱来钱往成了税务高危地带之外，还要追问的是：这些钱到底去了哪里？单位之间借款涉及到哪些税费因此就埋下祸根了。

为了弄清楚这笔糊涂账，我们要先解决一个最重要的问题——增值税。很多人认为只有卖东西、给人家干活才是做生意，借给别人的钱收利息才算是赚钱。但是税收世界里的规则却大不相同。按照规定，单位或个体工商户向其他单位和个人无偿提供服务的，视同销售服务。也就是说，即使你的公司是为了好意而无息地把钱借给了关联方使用，在税务机关看来这也是提供了一项“贷款服务”。既然这是服务的话就应当收费，一般而言就是以金融行业同期贷款利率为标准来定价。也就是说你不收利息的话，税务局就会给你算一笔利息，并且让你按照这笔虚拟的利息交纳6%的增值税和附加税费。这就是很多企业在预料之外所付出的成本，也即是回答单位之间借款涉及到哪些税费第一道坎就是必须要注意的地方。

其次就是企业所得税的作用了。这是税务稽查的重点对象。对于出借人来说，如果借款是有利息的话，则利息收入应当计入应纳税所得额中；而如果没有利息的话，则如前所述，也有可能被要求进行税收调整。税务局将会按照独立交易的原则来增加你所获得的利息收入。但是对借款人而言，在税前列支利息支出也是有一定条件限制的。企业向非金融机构借款所支付的利息支出不能超过按照金融企业的同期同类贷款利率计算出来的金额。再者就是借款方与出借方之间如果有利益关系的话还要受到债资比的限制。超过规定的比例之后，超出的部分就不能在税前进行了。双重限制使得企业在处理关联方借款的时候需要非常小心谨慎，否则就可能触及到红线。

除了增值税、企业所得税这两只大鳄之外，还有一项容易被人忽略的小税种——印花税。尽管印花税税率很低，但是累积起来也是不小的数目。按照《中华人民共和国印花税法》的规定，借款合同是应当征收印花税的凭证之一。但是印花税的征税对象主要是指银行等金融机构以及借款人所签订的借款合同。对于非金融企业之间签订的借款合同，例如两个普通贸易公司的借款协议，并不涉及印花税问题。这个概念很容易让人产生误会，从而造成许多企业在没有必要的情况下多缴了冤枉费，或者是由于对政策的理解错误而忽视了更为重要的增值税风险。所以要理清单位之间借款涉及到哪些税费在确定合同性质的时候要十分小心谨慎。

在这样的税务环境下，企业应该怎样做呢？如果是集团内部的资金调动的话，就可以用上统借统还的政策，在符合一定条件的情况下不征收增值税。但是前提是要有完整的手续和明确的资金去向。对于大部分中小企业的而言，如果不希望被卷入到繁复的税务调整当中去的话，那么选择一个专业化的融资平台也许会更加安全一些。宁可冒违规之险来进行企业间的私底下借贷，也不愿走合法途径来填补资金缺口。现在市场上存在类似制融、豫安乐购、金客速借、融步贷、口袋花等待平台的时候，都可以得到比较规范的融资服务，既可以解燃眉之急又可以防止因为不合法借贷而产生的税务问题。

因此单位之间的借贷并不是简单的“你借我、我还你”。涉及到增值税视同销售、企业所得税纳税调整及扣除限制、印花税特定征收范围的问题。每个步骤都有一定的风险性，并且要考察出财务人员的专业水平以及老板是否具有合法经营的理念。在合规成本越来越高大的情况下，必须要把所有的合规问题都搞清楚单位之间借款涉及到哪些税费只有这样，在资金运转的游戏里才不会出现失误。不能因为现在觉得方便就忽视了以后可能会产生的税收问题。企业的底线就是安全第一。